ФОП для маркетолога — податки, ліміти, валюта і типові помилки першого року
Наталія Іванченко · · 7 хв читання
Для маркетолога на фрилансі стандартний варіант — ФОП третьої групи на спрощеній системі: єдиний податок у відсотках від усього доходу (без вирахування витрат), фіксований щомісячний єдиний соціальний внесок, а з 2025 року — ще й військовий збір у відсотку від доходу, з річним лімітом доходу, прив’язаним до мінімальної зарплати. Оплати від закордонних клієнтів отримувати можна — через валютний рахунок або платіжні сервіси, з обліком доходу в гривні за курсом НБУ на дату надходження. Ставки, ліміти й правила змінювались кілька разів за останні роки, тому конкретні цифри варто перевіряти на сайті податкової на момент читання; логіка системи, КВЕДи, типові помилки й порядок дій — у статті.
Важливе застереження
Ставки податків, суми внесків, ліміти доходу і навіть перелік податків для ФОП змінювались в Україні кілька разів за останні роки — зокрема у 2022–2025 роках. Ця стаття пояснює, як система працює, що враховувати і де помиляються, але конкретні цифри на момент читання треба перевірити на сайті податкової служби або у бухгалтера. Наведені орієнтири — для розуміння порядку величин станом на час написання.
Що таке ФОП третьої групи для маркетолога
Фізична особа-підприємець на спрощеній системі оподаткування, третя група. Ключові властивості:
- Податок рахується від усього доходу, без вирахування витрат. Купили ноутбук за 40 тисяч — податок від доходу не зменшився. Це важливо для розрахунку ставки: витрати покриваються з доходу після податку.
- Можна працювати з будь-якими клієнтами: фізособи, ФОП, компанії, іноземці.
- Є річний ліміт доходу, прив’язаний до мінімальної зарплати (кратність визначена законом; у гривнях на 2025 рік це порядку кількох мільйонів). Перевищення — перехід на загальну систему.
- Звітність — щоквартально, декларація і сплата податку.
Із чого складається податкове навантаження
Три складові, і кожну варто знати окремо:
| Складова | Як рахується | Коли платити |
|---|---|---|
| Єдиний податок | відсоток від доходу за квартал (ставка для 3 групи без ПДВ — визначена Податковим кодексом; станом на час написання — 5 %) | щоквартально, після декларації |
| Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) | фіксована сума на місяць — відсоток від мінімальної зарплати (22 %) | щоквартально або щомісяця, незалежно від доходу |
| Військовий збір | відсоток від доходу (для ФОП 3 групи запроваджено з 2025 року; ставка на час написання — 1 %) | разом із єдиним податком |
Отже, сумарно — орієнтовно 6 % від доходу плюс близько двох тисяч гривень фіксованих на місяць (ЄСВ від мінімальної зарплати 2025 року). При доході 50 000 грн на місяць — близько 5 000 грн податків. При доході 0 — ЄСВ усе одно платиться (є винятки для окремих категорій і періодів; перевіряти).
Порівняння: та сама сума на руки в найм коштує роботодавцю значно більше через ПДФО, військовий збір і ЄСВ на зарплату — саме тому бізнес охоче працює з ФОП, а держава періодично обговорює зміни.
КВЕДи
При реєстрації обираються коди видів діяльності. Для маркетолога типовий набір:
- 73.11 — рекламні агентства (основний для більшості маркетингових послуг)
- 73.20 — дослідження кон’юнктури ринку та виявлення громадської думки
- 70.22 — консультування з питань комерційної діяльності й керування
- 63.11 — оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах (для роботи з сайтами)
- 62.01 — комп’ютерне програмування (якщо є розробка)
- 74.20 — діяльність у сфері фотографії (якщо знімаєте)
- 59.11 — виробництво кіно- та відеофільмів (якщо монтуєте відео)
Правило: дохід має надходити за КВЕДом, який зареєстровано. Отримати гроші за «створення відео» без відповідного коду — порушення умов спрощеної системи. Додати КВЕД можна будь-коли через Дію, безкоштовно.
Реєстрація і рахунок
- Реєстрація — через Дію або ЦНАП, безкоштовно, з вибором групи і КВЕДів. Заява на спрощену систему подається одразу.
- Рахунок ФОП у банку — окремий від особистого. Більшість банків відкривають онлайн за день.
- Електронний кабінет платника — для декларацій і сплати.
- Книга обліку — для ФОП на спрощеній системі без ПДВ ведеться в довільній формі (паперовій або електронній); фіксується дохід за кожен день надходження.
Оплати від клієнтів в Україні
Рахунок-фактура або інвойс із реквізитами ФОП, оплата на рахунок ФОП. Договір — бажано, хоча б у простій формі; для більшості малих клієнтів роль договору виконує КП із підтвердженням у листуванні плюс акт наданих послуг щомісяця. Акт потрібен клієнтам-компаніям для їхнього обліку і вам — як підтвердження, що послугу надано.
Оплати від закордонних клієнтів у валюті
Це найбільше питання для маркетологів, які працюють із іноземними замовниками або через міжнародні платформи.
Як отримувати:
- Валютний рахунок ФОП у банку — прямий SWIFT-переказ від клієнта за інвойсом.
- Платіжні сервіси (Payoneer, Wise та подібні) — зручно для платформ і малих сум; далі — виведення на рахунок ФОП.
- Через платформи фрилансу з їхнім механізмом виплат.
Як обліковувати: дохід — у гривні за офіційним курсом НБУ на дату надходження на рахунок. Комісії платіжних систем не зменшують оподатковуваного доходу на спрощеній системі (податок від суми, яка надійшла; тонкощі щодо моменту і суми варто уточнити в бухгалтера, бо практика податкової тут змінювалась).
Що змінилось: обов’язковий продаж валютної виручки для ФОП скасовано ще у 2019 році; валюту можна тримати на рахунку і продавати, коли зручно. Валютний контроль для експорту послуг спрощений, але банк може запитати документи (інвойс, договір) — тримайте їх під рукою.
Інвойс для іноземця: англійською, з реквізитами, описом послуги, сумою, датою; ідеально — двомовний. Це і рахунок, і мінімальний договір.
Звітність: що і коли
- Декларація платника єдиного податку — щоквартально, протягом 40 днів після кінця кварталу, через електронний кабінет.
- Сплата єдиного податку і військового збору — протягом 10 днів після граничного строку декларації.
- ЄСВ — щоквартально до 20 числа місяця після кварталу (або щомісяця), звіт про ЄСВ — у складі річної декларації.
- Річна декларація — включає дані про ЄСВ.
Календар на рік — у податковому кабінеті; пропущений строк — штраф і пеня, зазвичай невеликі, але неприємні.
Сім помилок першого року
- Гроші на особисту картку. Дохід фізособи, інші податки, питання при перевірці.
- КВЕД не збігається з послугою. Формально — порушення умов спрощеної системи.
- Забутий ЄСВ у місяці без доходу. Він фіксований і не залежить від доходу.
- Не рахувати податок у ціні. Ставка «на руки» без урахування 6 % і ЄСВ — збиток у розрахунку години.
- Валюта за «своїм» курсом. Облік — за курсом НБУ на дату надходження.
- Без актів для клієнтів-компаній. Через пів року бухгалтерія клієнта вимагає акти за всі місяці.
- Наблизитись до ліміту непомітно. При доході, що зростає, — раз на квартал перевіряти, скільки лишилось до ліміту, і планувати заздалегідь.
Коли третя група вже не підходить
- Дохід наближається до ліміту — розглядати загальну систему або структурування (бухгалтер).
- З’являються наймані працівники — це можливо на третій групі, але додає звітності.
- Клієнти вимагають ПДВ — є варіант третьої групи з ПДВ, з іншою ставкою і складнішим обліком.
Український контекст
Правила для ФОП — одна з найчастіше змінюваних частин українського законодавства: за 2022–2025 роки змінювались ставки, вводились і скасовувались пільгові режими, з’явився військовий збір для ФОП. Тому єдина надійна практика — раз на квартал звірятись із податковим кабінетом або бухгалтером, а не з торішньою статтею, включно з цією. Друге: ФОП третьої групи лишається найпростішим і найвигіднішим способом легально працювати на фрилансі, і бізнес-клієнти дедалі рідше готові платити «на картку». Третє: для закордонних клієнтів український ФОП із валютним рахунком — повністю робоча схема, і інвойс від ФОП сприймається нормально в більшості країн.
Що робити завтра
- Якщо ФОП немає — зареєструвати через Дію з правильними КВЕДами і третьою групою.
- Відкрити рахунок ФОП, за потреби — валютний.
- Внести дати сплати й декларацій у календар з нагадуваннями.
- Перерахувати свою ставку з урахуванням податків і ЄСВ.
- Перевірити актуальні ставки і ліміт на сайті податкової — і повторювати щокварталу.
Висновок
ФОП третьої групи — це кілька відсотків від доходу, фіксований внесок щомісяця, декларація раз на квартал і окремий рахунок. Складність не в системі, а в тому, що вона змінюється: цифри перевіряти, логіку — знати. Година на старті і година на квартал — уся бухгалтерія маркетолога без найманих працівників.
Джерела
Питання й відповіді
- Чи потрібен ФОП, якщо доходи невеликі і нерегулярні?
- Формально — будь-яка систематична підприємницька діяльність із доходом вимагає реєстрації. Практично — з першого регулярного клієнта: без ФОП неможливо законно виставити рахунок бізнесу, а бізнес-клієнти дедалі частіше працюють тільки з ФОП. Реєстрація безкоштовна і займає день через Дію.
- Третя група чи друга?
- Для послуг маркетингу — третя: вона дозволяє працювати з будь-якими клієнтами, включно з юридичними особами й іноземцями. Друга група обмежує коло клієнтів (населення та інші платники єдиного податку) і не підходить, якщо серед клієнтів є компанії на загальній системі або закордонні.
- Чи можна отримувати гроші на особисту картку?
- Дохід від підприємницької діяльності має надходити на рахунок ФОП. Отримання на особисту картку — типова помилка, яка при перевірці трактується як дохід фізособи з іншим оподаткуванням. Відкрити рахунок ФОП у банку — година часу.
- Коли потрібен бухгалтер?
- Коли з’являються закордонні клієнти у валюті, коли доходи наближаються до ліміту, коли є найманий працівник, або коли ви не готові раз на квартал витрачати годину на декларацію. Для одного ФОП із гривневими клієнтами бухгалтер за кілька сотень гривень на місяць — розумна страховка, а не необхідність.